咨询行业企业所得税分包后只需要缴纳3%无分红税

  咨询服务业是现代服务业的一部分，涵盖了广泛的领域，包括信息咨询、工程建设项目咨询、科技咨询、决策咨询、管理咨询和涉外咨询等。目前，许多咨询服务公司的成本主要是人力成本，这一些企业通常收入较少，利润较高，但也存在一些隐形成本，因此就需要缴纳较多的企业所得税。

  以北京XX咨询服务有限公司为例，该企业主要从事专业咨询服务等相关业务，核心服务由自有团队提供，客户主要是中大规模的公司。在实际业务中，为满足客户要求，该公司的全部收入都需要开具发票。该公司年收入为2000万，成本约为1000万（主要是人力成本），实际盈利约为1000万。然而，由于一些隐形支出无法开具发票，账面上的盈利为1200万，适用的企业所得税的税率为25%，因此就需要缴纳的所得税比之前多一些。

  如今，咨询行业不仅为别的企业提供支持和包装，而且本身也是一个人才密集型产业，符合国家产业转型的趋势。因此，优质的咨询企业应该抓住国家政策，充分的利用优惠税收政策，为企业抓住更好的发展机遇。

  咨询服务业的公司大多属于高收入人群，主要成本集中在人才支出和办公经费上，因此很难获得成本发票。再加上增值税6%、附加税（增值税基础上的12%）和适用20%的税率，税率较高。然而，咨询服务业是有节税方法的，可以将所得税从20%降至3%，实现零成本，并得到国家的全力支持。通过享受优惠政策，能调节税收压力，减轻企业负担。

  对于一般纳税人，建议多开具专用发票进行进项抵扣。然而，对于小规模纳税人来说，这种方法可能很难，不太可行。面对这类高收入人群，怎么来实现合法合理的节税呢？

  在重庆、云南等园区设立个体工商户，享受地方政府园区的税收优惠政策，是一种最直接有效的合理节税方案。在园区设立个人独资企业后，与原公司签订服务合同，将原本的劳动关系转化为合作服务关系。原有企业通过咨询费、服务费等名义将原本的薪资支付给个体户工商户企业。个体工商户的收入通过享受地方税收优惠政策，根据行业营业额所得率进行核定征收。个人所得税核定征收后，小规模纳税人的税率为0.89%-1.9%（小规模最高为1.9%）。通过这一种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

  以北京某A服务企业的高管王总经理为例，作为公司股东，按照正常纳税，他需要缴纳20%的股东分红个税，约为45万。针对这样的高收入人群和高额个税，怎么样做税务筹划呢？

  重庆某A服务企业年收入500万，利润400万，按照正常国家税率需缴纳所得税100万，股东分红税45万，综合税负较高。怎么样做税收筹划呢？

  1. 可以通过在园区设立另一家“个体工商户B”，以业务分流的形式，享受核定征收，降低企业税负。

  2. 企业能注册新公司，在江苏、重庆等地的园区设立分公司或迁移，享受40%-70%的地方财政所得税和增值税扶持。

  总结起来，无论是现代服务业中高利润、缺进项的企业，还是建筑工程公司中缺劳务成本、材料成本或租赁费的企业，或者是高收入的自由职业者和公司股东、企业高管，个人独资企业都是节税的最佳选择。其次，对于规模较大的生产、制造、贸易企业，也可以再一次进行选择在优惠园区设立新公司或分公司，享受财政扶持。税收越大，国家的扶持力度就越大，来提升企业的核心竞争力，促进企业的经济发展。

  如果您想了解更多关于节税政策的信息，请私信我，我将带您了解更多税务干货。