2020年建筑行业适用的增值税税率

  建筑业涉及到的税率是很复杂的。一般纳税人有基本的税率，在特殊的情况下也可以再一次进行选择简易征收，小规模纳税人有征收率 。在一项业务中，可能涉及到建筑服务，也可能涉及到其他现代服务；可能有一般项目，也可能有适用简易征收的项目；可能涉及到混合销售，也涉及到兼营，因此纳税人要注意区分各种情况下税率的选择。

  政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）

  包括：各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

  建筑服务增值税计税方法分为一般计税和简易计税，简易计税按3%征收率计税，一般计税自2019年4月1日起按9%税率计税。

  2、（一般纳税人的简易征收）建筑业的一般纳税人，在一些特殊情况下，也可能采用3%的征收率：

  01.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以再一次进行选择适用简易计税方法计税；

  02.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以再一次进行选择适用简易计税方法计税；

  03.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以再一次进行选择适用简易计税方法计税；

  04.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装配置服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可根据甲供工程选择适用简易计税方法计税。

  又如，工程勘测考察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务；开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘测考察勘探；适用现代服务的6%税率。

  再如，工程建设价格鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务；开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程建设价格鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。

  很多建筑企业容易被税收负担压力大、没有进项发票等问题所困扰，经常咨询我们税点点怎么样才能解决。我们给出的建议是在园区成立个人独资企业，可通过不同地区的税收优惠政策，进行合理节税、减轻税负。目前在上海、重庆等地区注册的个人独资企业就能够轻松的享受核定征收个人所得税的优惠政策，税负较低。所以，个人独资企业越来越受企业喜欢，成为税收筹划的亮点。

  （上海某建筑规划设计公司通过税务筹划减轻税收负担案例，原本需要缴纳136万的税，现在只需要缴纳26万元！）通过个人独资企业核定征收政策有效的降低了该建筑公司的综合税负，合理合法。下图为部分操作计算方式，具体的内容能咨询我们。

  企业要想真正享受税收洼地的税收政策红利，前提是需要以实际经济业务、相关证据资料做支撑，符合真实性、合理性和相关性要求。否则，就会重演霍尔果斯无注册地、无人员、无真实业务强行节税的情形。而我们企连通税务筹划的企业宗旨就是合理合法合规，让每个做节税的企业不存在涉税任何风险问题，合同流、资金流、货物流、票据流，四流合一，是硬性指标！